Beide reduzieren den Preis, beide werden auf der Rechnung ausgewiesen — und doch sind Skonto und Rabatt nicht dasselbe. Der Unterschied entscheidet, wie die USt behandelt wird, wann das Entgelt gemindert ist und wie du im Konto buchst. Wer beide Begriffe synonym nutzt, riskiert Verwechslung mit dem Finanzamt.
Definition Rabatt
Ein Rabatt ist ein Preisnachlass, der dem Kunden vor oder bei Abschluss des Vertrags eingeräumt wird. Er senkt den Listenpreis und gilt unabhängig vom Zahlungsverhalten des Kunden.
Arten
- Mengenrabatt
- Treuerabatt
- Aktionsrabatt
- Wiederverkäuferrabatt
- Naturalrabatt
Definition Skonto
Skonto ist ein nachträglicher Preisnachlass, der nur gewährt wird, wenn der Kunde innerhalb einer kurzen Frist zahlt. Er belohnt schnelle Zahlung und wird auf der Rechnung als Bedingung formuliert — der Kunde entscheidet, ob er den Vorteil nutzt.
USt-Behandlung im Vergleich
| Kriterium | Rabatt | Skonto |
|---|---|---|
| Zeitpunkt der Wirkung | bei Rechnungsstellung | nach Zahlungseingang |
| USt-Bemessungsgrundlage | reduziert vor USt-Berechnung | nachträgliche Minderung nach §17 UStG |
| Auswirkung beim Kunden | Vorsteuer auf reduziertem Betrag | nachträgliche Vorsteuerkorrektur |
| Auf Rechnung | als Position oder Summenrabatt | als Bedingung im Zahlungstext |
Beispiel Rabatt
Listenpreis: 1.000 EUR netto
Mengenrabatt 10 %: -100 EUR
Netto: 900 EUR
USt 19 %: 171 EUR
Brutto: 1.071 EUR
Die USt-Bemessungsgrundlage ist von Anfang an reduziert — Rabatt mindert das Entgelt vor USt-Berechnung.
Beispiel Skonto
Rechnung netto: 1.000 EUR + 190 EUR USt = 1.190 EUR brutto
Zahlungshinweis: "2 % Skonto bei Zahlung innerhalb 10 Tagen"
Kunde zahlt nach 8 Tagen 1.166,20 EUR (1.190 EUR - 2 %)
Nachträgliche Entgeltminderung: 23,80 EUR brutto = 20,00 EUR netto + 3,80 EUR USt
USt-Schuld reduziert sich um 3,80 EUR (§17 UStG)
Buchhalterische Erfassung
Rabatt
Rabatt wird in der Regel direkt vom Erlöskonto gebucht — der Erlös ist von Anfang an reduziert. Buchung:
- Bank an Erlöse (nettoreduziert) + USt
Manche Betriebe nutzen ein eigenes Konto "Erlösschmälerungen aus Rabatten" (SKR03 8731, SKR04 4731), um den Rabattanteil getrennt auszuweisen.
Skonto
Skonto wird typischerweise auf ein eigenes Konto gebucht (SKR03 8736 "Gewährte Skonti 19 %", SKR04 4736). Buchung bei Skontoabzug:
- Bank an Forderung (Teilbetrag)
- Skonto-Gewährt an Forderung (Rest)
- USt-Korrektur über §17 UStG
Wann ist Skonto sinnvoll, wann Rabatt?
- Rabatt: Wenn du den Preis dauerhaft reduzieren willst (Bestandskundenpflege, Mengenbonus, Aktionen).
- Skonto: Wenn du gezielt schnelle Zahlung belohnen willst (Liquidität, Reduzierung Ausfallrisiko).
Kombination
Beides ist gleichzeitig möglich. Üblich ist:
- Listenpreis
- - Rabatt (z. B. 10 %)
- = Rechnungsbetrag netto
- + USt
- = Brutto
- - 2 % Skonto bei Zahlung innerhalb 10 Tagen
Rabatt nachträglich
Nachträgliche Rabatte (z. B. Jahresbonus) werden steuerlich wie Skonto behandelt — als nachträgliche Entgeltminderung nach §17 UStG. Die USt muss korrigiert werden, beim Kunden wandert die Vorsteuer ebenfalls zurück.
Wirkung auf den Vorsteuerabzug des Kunden
Bei Rabatt zieht der Kunde die Vorsteuer auf den reduzierten Betrag — direkt. Bei Skonto zieht der Kunde zunächst die volle Vorsteuer aus der Rechnung; wenn er Skonto in Anspruch nimmt, muss er die Vorsteuer nachträglich korrigieren. Eine Rückrechnungs-Pflicht, die viele Kunden vergessen.
Typische Fehler
- Skonto wie Rabatt behandelt — USt-Korrektur vergessen.
- Rabatt wie Skonto behandelt — falsche Konten gebucht.
- Skonto ohne Frist auf der Rechnung — Kunde zahlt verspätet mit Skonto.
- Skontosatz zu hoch (über 3 %) — wirtschaftlich nachteilig.
- Naturalrabatt als Skonto behandelt — USt-Falle.
Steuerliche Folge bei Skonto-Verzicht
Zahlt der Kunde nicht innerhalb der Skontofrist, entfällt der Skontoabzug. Die ursprüngliche Rechnungssumme bleibt USt-pflichtig. Eine USt-Korrektur findet nicht statt.
Wann auf der Rechnung anzeigen?
- Rabatt: im Positionstext oder als Summenrabatt vor USt-Berechnung
- Skonto: im Zahlungstext mit Satz, Frist und Bezugsbetrag
Praxis-Tipp
Trenne in deinem Konto klar: Rabatte mindern das Entgelt sofort, Skonti sind nachträgliche Anpassungen. In Billboy berechnest du Rabatte direkt pro Position oder als Summenrabatt, Skonti als Zahlungsbedingung mit Satz und Frist — die USt-Logik wird in beiden Fällen automatisch korrekt umgesetzt, sodass Buchhaltung und Steuererklärung im Einklang bleiben.